2025/2. Adózási kérdés - Osztalékkövetelés bizalmi vagyonkezelésbe történő rendelése utáni szja-kötelezettség

[a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény (a továbbiakban: Szja tv.) 9. § (3) bekezdése]

Az osztalékfizetésre kötelezett társaság által a vagyonkezelő részére kifizetendő összeg jogcíme és jogosultja

A Polgári Törvénykönyvről szóló 2013. évi V. törvény (a továbbiakban: Ptk.) 3:185. § (1) bekezdés második mondata alapján osztalékra az a tag jogosult, aki az osztalékfizetésről szóló döntés meghozatalának időpontjában a társasággal szemben a tagsági jogok gyakorlására jogosult.

Eszerint, ha az osztalékfizetésről szóló döntés meghozatalának időpontjában a tagsági jogok gyakorlására a magánszemély volt jogosult, akkor az osztalék, ezen a jogcímen jár a részére, még abban az esetben is, ha időközben a tagsági jogokat megtestesítő értékpapír már nincs a magánszemély tulajdonában. A magánszemély esetleges jogügyletei (pl. az értékpapír eladása) a kifizetés jogcímét nem változtatják meg.

Ezzel összhangban az osztalékot juttató társaság kötelezettségének jogcíme sem változik (az nem változtatható meg), az adott kötelezettséget csak osztalék jogcímen és kizárólag az osztalékfizetésről szóló döntés időpontjában a társasággal szemben a tagsági jogok gyakorlására jogosult személy…